세액공제와 세액감면이 중복적용 가능하다고?

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핵심인력 내일채움공제 가입시 중복감면: 세액공제와 세액감면

해석 및 설명

• 연구·인력개발비 세액공제: 기업이 연구개발(R&D) 또는 인력개발에 지출한 비용에 대해 세액을 공제해주는 제도입니다.
• 조세특례제한법에 따른 세액감면과 중복하여 적용 가능: 이 법에 의해 제공되는 다른 세액감면 혜택과 함께 연구·인력개발비 세액공제를 동시에 받을 수 있다는 의미입니다.
• 조세특례제한법 §127: 이 법 조항은 연구·인력개발비 세액공제에 관한 세부 규정을 포함하고 있습니다.
• 특별세액감면(조세특례제한법 §7): 중소기업이 받을 수 있는 다른 특정한 세액감면 혜택을 의미합니다.

따라서, 이 문장은 "기업이 연구·인력개발비에 대해 세액공제를 받을 때, 이 세액공제 혜택을 다른 세액감면 혜택과 중복하여 받을 수 있다"는 것을 의미합니다. 이는 기업에게 더 많은 세제 혜택을 제공하여 연구 및 인력개발 투자를 장려하려는 목적입니다.

예시와 사례를 통한 설명

예시 1: 중소기업 A사의 연구개발비 세액공제 활용

중소기업 A사는 새로운 제품 개발을 위해 1억 원을 연구개발에 투자했습니다. 조세특례제한법에 따라 연구개발비 세액공제를 신청한 A사는 다음과 같은 혜택을 받을 수 있습니다:

• 연구개발비 세액공제: 1억 원의 25%인 2,500만 원
• 조세특례제한법 §7에 따른 특별세액감면: 추가 10%인 1,000만 원

따라서, A사는 연구개발비 투자에 대해 총 3,500만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다.

예시 2: 중견기업 B사의 세액공제 중복 적용

중견기업 B사는 인력개발을 위해 5천만 원을 투자했습니다. 이 회사는 조세특례제한법 §127에 따라 인력개발비 세액공제를 받고, 동시에 다른 세액감면 혜택을 적용받기로 했습니다:

• 인력개발비 세액공제: 5천만 원의 8%인 400만 원
• 다른 세액감면 혜택: 추가 5%인 250만 원

B사는 총 650만 원의 세액공제를 받을 수 있으며, 이는 두 가지 세액감면 혜택을 중복 적용한 결과입니다.

실제 사례

사례: IT 기업 C사의 성공적인 세제 혜택 활용 IT 기업 C사는 AI 기술 개발을 위해 연구개발비로 3억 원을 투자했습니다. 조세특례제한법에 따라 다음과 같은 혜택을 누렸습니다:

1. 연구개발비 세액공제:
   • 3억 원의 25% = 7,500만 원
2. 추가적인 특별세액감면(§7):
   • 3억 원의 10% = 3,000만 원

총 세액공제 혜택: 1억 500만 원

C사는 이를 통해 재정 부담을 줄이고, 연구개발에 더욱 집중할 수 있게 되었습니다. 이로 인해 회사의 AI 기술 개발이 성공적으로 진행되어, 새로운 제품 출시와 함께 매출이 20% 증가하는 성과를 거두었습니다.

이와 같이, 기업은 연구·인력개발비 세액공제를 통해 큰 재정적 혜택을 누릴 수 있으며, 이는 장기적으로 기업의 성장과 경쟁력 강화에 큰 도움이 됩니다.